Anche se la Corte Costituzione ha sostanzialmente confermato la costituzionalità della normativa che differisce l’erogazione del TFS/TFR nel pubblico impiego a motivo delle “… situazioni di grave difficoltà finanziaria …” [1], tuttavia esistono delle possibilità per ottenere tutto o parte di tale Trattamento prima delle scadenze di legge.

Con questo articolo cerco di esporre semplici e minime informazioni pratiche sulle possibilità che l’INPS presenta nel suo sito istituzionale [2] come rimedio al differimento nell’erogazione del Trattamento, sia che questo sia costituito dal TFS (Trattamento di Fine Servizio) o dal TFR (Trattamento di Fine Rapporto)[3].

Effettuato l’accesso all’Area Riservata nella pagina dedicata all’anticipo del TFS, prima di tutto può essere utile effettuare la simulazione del calcolo del TFS offerta dall’INPS con il Servizio “Simulatore TFS”. Tra i vari campi che bisogna compilare segnalo quello dello “Stipendio annuale alla cessazione comprensivo della 13ª mensilità” nel quale va riportato un unico importo, senza poter differenziare tra gli emolumenti utili ai fini della 13ª e quelli non utili ai fini della 13ª. Il prospetto di calcolo generato dal simulatore non ha valore certificativo e fornisce un solo importo netto totale, senza le eventuali rateazioni.

Mentre la simulazione del calcolo del Trattamento può essere effettuata anche nel corso della vita lavorativa, l’anticipazione vera e propria può essere richiesta solo a seguito della cessazione del rapporto di lavoro, anche quando alla cessazione segue un nuovo impiego o l’ausiliaria, con o senza percezione della pensione.

Una prima possibilità di ottenere l’anticipazione è quella fornita dal Servizio “Anticipazione TFS con la Gestione Unitaria delle prestazioni creditizie e sociali (Fondo Credito)” che permette di ottenere il Trattamento direttamente da parte dell’INPS-Gestione Unitaria delle prestazioni creditizie e sociali[4].

Questa tipologia di anticipazione è subordinata, tra le altre, a due condizioni essenziali: che la somma richiesta rientri nel “budget” dell’INPS e che il richiedente sia iscritto al Fondo Credito. Questa iscrizione è obbligatoria per tutto il personale in servizio (0,35%), facoltativa per il personale cessato (0,15%). L’iscrizione deve essere richiesta da chi cessa e l’INPS deve averla concessa, in caso contrario non è possibile ottenere questo tipo di anticipazione[5].

Digitando su “Seleziona” si apre la finestra “Requisiti/Informazioni utili” nella quale il richiedente specifica la propria situazione. Cliccando sul pulsante “Procedi” si apre la sezione “Anticipazione TFS con la Gestione Unitaria delle Prestazioni Creditizie e Sociali (Fondo Credito)” dove scegliere l’importo del finanziamento se per l’intero o per una quota da specificare. L’anticipazione può essere richiesta anche per l’estinzione anticipata di mutui e prestiti accesi con il Fondo. Completato tutto quanto previsto, si può inviare la domanda con il pulsante “Invia domanda”.

Superati tutti i controlli di rito, al richiedente verrà comunicata una “bozza di proposta di cessione” che deve essere accettata e trasmessa all’INPS entro 30 giorni. l’Istituto, accettata la proposta (il contratto), provvederà alla sua presa d’atto definitiva e ad accreditare la somma sul conto corrente.

Questa tipologia di anticipazione ha dei costi che consistono nell’applicazione di un tasso di interesse fisso per l'intera durata del finanziamento, al momento nella misura dell’1%, calcolato in funzione delle eventuali scadenze di esigibilità degli importi di TFS/TFR, e di una ritenuta dello 0,50% a titolo di ristoro per le spese di amministrazione. Questi costi vengono recuperati sulla somma netta corrisposta.

Con caratteristiche simili a quella appena esposta è la seconda possibilità offerta dall’INPS e prevista dal Servizio “Anticipazione TFS con la Gestione Unitaria delle prestazioni creditizie e sociali (Fondo Credito) per dipendenti di Enti Erogatori diversi dall’INPS”. È sempre richiesta l’iscrizione al Fondo Credito, ma in questo caso il richiedente deve anche indicare ed allegare il documento che certifichi l’importo di ciascuna rata del Trattamento (se più di una) e la data nella quale tale rata è pagabile.

Mentre queste due possibilità di anticipazione prevedono l’erogazione del TFS/TFR da parte dell’INPS (Fondo Credito), alla pagina sopra indicata sono presenti anche due possibilità per ottenere l’anticipazione del TFS/TFR da banche o intermediari finanziari. Queste modalità sono utilizzabili anche in mancanza di iscrizione al Fondo Credito e non risentono dei limiti di budget dell’INPS.

La terza possibilità per ottenere l’anticipazione del TFS prevista sul sito INPS è quella del c.d. “Anticipo Agevolato” disciplinato dall’art. 23 del D.L. 28/1/2019 n. 4[6]. Il Servizio offerto dall’INPS ai pensionati è denominato “Quantificazione cessione agevolata (ai sensi del DL 4/2019)”, e fornisce una certificazione che l’istituto di credito prescelto dal richiedente utilizzerà, con altri eventuali documenti, per erogare la somma richiesta. Selezionando questo servizio si viene informati delle categorie di pensionati ai quali può essere liquidata l’anticipazione (anche per i pensionati “quota 102” e “quota 103”) e viene anche indicato il link al sito che elenca gli Istituti di credito aderenti all’iniziativa[7]. Cliccando sul pulsante “Procedi” si apre una nuova finestra nella quale, dopo aver verificato le informazioni e inserito i dati richiesti, va cliccato il pulsante “Invia domanda”.

È importante avere presente che l’INPS deve fornire la certificazione della somma spettante entro 90 giorni dalla richiesta e che la somma massima erogabile prevista dalla norma è di € 45.000,00.

Anche questa modalità di anticipazione ha un costo: “Il decreto [decreto 9/8/2020 prorogato con decreto 1/8/2022] ha stabilito uno spread pari allo 0,40% da applicare al tasso di rendimento medio dei titoli pubblici (Rendistato) con durata analoga al finanziamento. In ogni caso, è stato precisato che il tasso complessivo non potrà essere inferiore a 0,40 punti percentuali. Gli interessi, posti a carico dei lavoratori, e detratti dalla somma a loro spettante, sono calcolati con il regime di capitalizzazione semplice”[8].

La quarta possibilità indicata dall’INPS per ottenere l’anticipazione del TFS è quella del c.d. “Anticipo Ordinario” previsto dal DPR 5/1/1950 n. 180. Il Servizio offerto dall’INPS ai pensionati è denominato “Quantificazione cessione ordinaria (ai sensi del DPR 180/1950)” ed anche in questo caso l’INPS fornisce una certificazione. Selezionando questo servizio si apre una prima finestra con “Requisiti/informazioni utili” (che, curiosamente, cita l’“Anticipo Agevolato”). Cliccando sul pulsante “Procedi” si apre una nuova finestra nella quale, dopo aver verificato le informazioni e inerito i dati richiesti, va cliccato il pulsante “Invia domanda”.

Le modalità da seguire per ottenere la certificazione sono praticamente le stesse che nel caso dell’Anticipo Agevolato. Ma la scelta dell’istituto di credito è lasciata all’iniziativa del richiedente. Con l’anticipo ordinario è possibile ottenere anche l’intero ammontare dl TFS/TFR maturato, ma alle condizioni applicate dall’istituto di credito ed in linea con quelle di mercato. Pertanto, il tasso di interesse applicato sarà certamente più alto rispetto alle altre soluzioni presentate dall’INPS e ad esso possono unirsi condizioni particolari variabili caso per caso. Può essere opportuno verificare se la propria Amministrazione ha stipulato una convenzione per i propri ex dipendenti con un istituto di credito che preveda condizioni più favorevoli.

Un ultimo aspetto da tenere presente consiste nella, sia pur limitata, riduzione delle imposte stabilita dall’art. 24 del D.L. 4 del 2019 che mitiga, almeno in parte, l’impatto degli interessi da corrispondere per ottenere in anticipo il Trattamento.